项目导入
一、项目单位介绍
项目单位名称——蓝样制衣有限公司
蓝样制衣有限公司创立于2008年，是一家综合性的服装生产厂家，经营业务范围涉及休闲服装和品牌服装的设计、生产、加工、销售等多项领域。主要产品有夹克、T恤、背心等类别。现有职工100多人，总资产400多万元，其中固定资产280多万元，注册资本200万元。企业根据订单组织生产，产品成本采用品种法核算。
该公司下设行政部、采购部、财务部、设计部、生产部、市场部等若干职能部门。其中，财务部现有人员5人：财务部主任张超、总账会计李东、成本会计张平、出纳陈晓、往来会计李强，职责分工明确，财务核算健全。
该公司在中国银行开设基本账户号为57989678，在上海市中行结算账户号为5603278；纳税登记号为7532168。税务机关核定该企业为增值税一般纳税人。
企业有关财务资料如下：
（1）2017年11月总分类账户余额表；
（2）2017年11月有关明细账户余额资料表；
（3）2017年11月利润表；
（4）2017年12月发生的经济业务。
二、项目单位财务资料
（一）蓝样制衣有限公司2017年总账账户年初数和11月末余额表，如表0-1所示。
表0-1 总分类账户余额表
2017年11月30日 单位：元
（二）数量金额式明细分类账11月份期末余额，如表0-2所示。
表0-2 数量金额式明细账户余额表
2017年11月30日
（三）三栏式明细分类账11月末期末余额表，如表0-3所示。
表0-3 三栏式明细账户余额表
2017年11月30日 单位：元
（四）蓝样公司2017年11月份利润表，如表0-4所示。
表0-4 利润表
编报单位：蓝样公司 2017年11月 单位：元
（五）蓝样制衣有限公司2017年11月份发生的经济业务如下。
（1）1日，职工李力出差预借差旅费2 000元，财务部以现金支付。
（2）2日，向正达公司购入甲材料3 000米，单价120元，取得的增值税发票注明的价款为360 000元，增值税税额61 200元，货款未付，材料尚未验收入库。
（3）3日，企业以转账支票支付甲材料运费，取得的运输费增值税专用发票注明的价款为15 000元，增值税税额1 650元。
（4）3日，甲材料按实际成本验收入库。
（5）3日，开出转账支票，支付上月应交而未交的增值税17 000元。
（6）3日，明通公司的应收票据196 000元到期，已通过银行收款。
（7）4日，向远东公司购入乙材料3 000米，单价50元，取得的增值税专用发票注明价款为150 000元，增值税税额25 500元，以转账支票支付。材料已到，验收入库。
（8）4日，销售给易信公司A产品1 500件，单价300元，开出的增值税专用发票注明价款为450 000元，增值税税额76 500元，款项未收。
（9）5日，收到易信公司前欠货款58 000元，款已存银行。
（10）6日，生产车间领用甲材料2 000米，共计250 000元。其中，生产A产品领用1 500米，金额为187 500元；生产B产品领用500米，金额为62 500元。
（11）7日，生产车间领用乙材料2 160米，共计108 000元。其中，生产A产品领用1 000米，金额为50 000元；生产B产品领用800米，金额为4 000元。车间领用乙材料360米，金额为18 000元。
（12）8日，以银行存款偿付前欠正达公司账款176 000元。
（13）9日，李力出差归来，报销差旅费1 800元，以现金交回余款200元。
（14）10日，财务部员工张平报销住院医药费19 000元，以现金支付。
（15）10日，从银行提取现金20 000元备用。
（16）13日，销售给正龙公司B产品1 000件，开出的增值税专用发票上注明的价款200 000元，增值税税额34 000元，收到对方3个月期的银行承兑汇票1张。
（17）14日，结银行收款通知，收到正龙公司偿还前欠货款60 000元。
（18）15日，以银行存款支付前欠正达公司购货款421 200元。
（19）17日，以现金支付行政办公用品费800元。
（20）19日，以银行存款支付销售B产品运费，取得的增值税专用发票注明的价款2 000元，增值税税额220元。
（21）20日，收到易信公司货款300 000元，已存银行。
（22）24日，北方公司发来甲材料1 000米，单价125元，取得的增值税专用发票上注明的价款125 000元，增值税税额21 250元，材料已验收入库，材料款已预付。
（23）24日，销售给正龙公司A产品1 500件，单价300元，开出的增值税专用发票上注明的价款450 000元，增值税税额76 500元，款项已存银行。
（24）25日，出售乙材料1 000米，开出的增值税专用发票上注明的价款70 000元，增值税税额11 900元，款已收到，存入银行。
（25）25日，结转出售乙材料的实际成本50 000元。
（26）27日，以银行存款支付本月水电费10 000元，其中，生产车间一般耗费8 000元，行政管理部门耗费2 000元。
（27）27日，以现金支付罚款2 000元。
（28）29日，计算本月应付工资225 000元。其中，A产品生产工人工资98 000元，B产品生产工人工资62 000元，车间管理人员工资30 000元，行政管理人员工资35 000元。
（29）29日，提取本月固定资产折旧费48 000元。其中，生产车间固定资产折旧费40 000元，管理部门固定资产折旧费8 000元。
（30）29日，从银行提取现金225 000元，以备发工资。
（31）30日，发放本月职工工资225 000元。
（32）30日，以银行存款支付第四季度借款利息9 000元，其中已预提6 000元。
（33）31日，按生产工人工资比例分配结转本月制造费用。
（34）31日，结转本月完工产品成本。
（35）31日，计算本月应缴纳增值税，分别按7%和3%计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
（36）31日，结转本月损益。
（37）31日，按利润总额（假设没有纳税调整项）的25%计算应交所得税，并结转所得税费用。
（38）31日，结转本月净利润。
（39）31日，按本年净利润的10%提取盈余公积。
（40）31日，按本年净利润的30%向投资者分配利润。