1.4.1 形成其他货币资金

1.业务概述

“其他货币资金”科目核算行政事业单位的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等各种其他货币资金。“其他货币资金”科目应当设置“外埠存款”“银行本票存款”“银行汇票存款”“信用卡存款”等明细科目，进行明细核算。

2.账务处理

将款项交存银行取得银行本票、银行汇票、信用卡存款时，按照取得的金额，财务会计应当借记“其他货币资金——银行本票存款/银行汇票存款/信用卡存款”科目，贷记“银行存款”科目。预算会计不需要做账务处理。形成其他货币资金的账务处理如表1-22所示。

表1-22 形成其他货币资金的账务处理

3.案例解析

【例1-23】 某单位取得一张金额为20 000 元的银行本票，该业务的账务处理如下。

借：其他货币资金——银行本票存款　　　　　　　　　 20 000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20 000

预算会计不需要做账务处理。